Ставки НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Ставка определяется по дате отгрузки, поэтому по старым договорам с отгрузкой в 2026 году тоже применяется 22%.
| Ставка | Когда применяется | Выделить из суммы |
|---|---|---|
| 22% | основная ставка с 2026 года | × 22 ÷ 122 |
| 10% | часть продуктов, детские товары, лекарства, книги по перечню | × 10 ÷ 110 |
| 5% и 7% | для УСН с доходом выше лимита, без вычетов входного НДС | × 5 ÷ 105, × 7 ÷ 107 |
| 20% | отгрузки до 31 декабря 2025 года | × 20 ÷ 120 |
| 0% | экспорт, международные перевозки | — |
Как выделить НДС из суммы
Если цена уже включает налог, нельзя просто взять 22% от неё — это будет больше реального налога. Нужно умножить сумму на расчётную ставку 22/122.
Пример: из 122 000 ₽ НДС — 22 000 ₽, без налога — 100 000 ₽. А 22% от 122 000 ₽ — это 26 840 ₽, неверная сумма.
Как начислить НДС
Для 100 000 ₽ без налога НДС составит 22 000 ₽, итого к оплате — 122 000 ₽.
Частые вопросы
Касается ли НДС физических лиц?
НДС уже включён в цену большинства товаров и услуг, поэтому повышение ставки отражается на ценах. Платят и отчитываются по НДС компании и ИП.
Почему НДС округляется до копеек?
В счетах-фактурах и чеках налог указывается в рублях и копейках. Калькулятор округляет до копеек по математическим правилам.
Нужно ли платить НДС на УСН?
С 2026 года упрощенцы освобождены от НДС, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽. При превышении нужно платить НДС по общей ставке или выбрать пониженную ставку 5% или 7% без вычетов.